Facturar a un cliente de fuera de España: caso práctico de IVA

El email que complica la factura

Elena es consultora de marketing y hasta ahora solo había facturado en España. Un buen día le llegan dos encargos a la vez: uno de una agencia en Francia y otro de una startup en Estados Unidos. Su primera duda es la de siempre: "¿Les pongo el 21 % de IVA como a todo el mundo?". La respuesta corta es: depende de dónde esté el cliente y de si es empresa o particular. Vamos a verlo con sus dos facturas, usando cifras orientativas y de ejemplo que no constituyen asesoramiento fiscal.

La pregunta clave: ¿dónde se entiende prestado el servicio?

Con servicios a empresas, la regla general es que el IVA se aplica donde está el cliente, no donde estás tú. Eso cambia por completo cómo se factura:

• Cliente empresa en la UE (fuera de España): normalmente la factura va sin IVA español, por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. El cliente declara el IVA en su país. Para esto, tanto tú como el cliente debéis estar dados de alta en el ROI (el registro de operadores intracomunitarios) y figurar en el censo VIES.
• Cliente empresa fuera de la UE: suele tratarse como una exportación de servicios, también sin IVA español.
• Cliente particular: aquí la cosa cambia y, según el servicio, puede llevar IVA. Conviene revisar cada caso.

En los tres supuestos, la base del trabajo es la misma; lo que cambia es si encima de esa base aparece el IVA o no.

Factura 1 · Agencia en Francia (empresa, UE)

La agencia francesa es una empresa con NIF-IVA válido en VIES, y Elena está dada de alta en el ROI. Por tanto, su factura de 1.000 € va sin IVA, con la mención de inversión del sujeto pasivo. Elena cobra los 1.000 € íntegros (el IVA lo gestiona la agencia en Francia).

Factura 2 · Startup en Estados Unidos (empresa, fuera de la UE)

La startup está fuera de la UE. El servicio se considera una exportación de servicios, así que la factura de 1.200 € también va sin IVA español.

Las dos facturas, lado a lado

Comparémoslas con una tercera hipotética, la de un cliente español, para que se vea la diferencia:

Fíjate en el detalle importante: que la factura vaya sin IVA no significa que Elena "gane más". El IVA nunca fue suyo; en la factura española lo recaudaba para Hacienda. Lo que cambia es quién declara ese IVA, no su bolsillo.

Lo que no puede faltar en una factura internacional

• El NIF-IVA del cliente en las operaciones intracomunitarias, y comprobarlo en VIES antes de emitir.
• La mención legal correspondiente (por ejemplo, la referencia a la inversión del sujeto pasivo en la UE).
• Estar en el ROI si vas a facturar sin IVA a empresas de la UE.
• Declarar la operación en los modelos correspondientes (como el resumen de operaciones intracomunitarias).

Todos los datos obligatorios de una factura siguen siendo necesarios; lo repasamos en la guía de cómo calcular el IVA en una factura.

Cómo lo resolvió Elena

Elena preparó las dos facturas con la herramienta de crear facturas, poniendo el IVA al 0 % y añadiendo la mención de inversión del sujeto pasivo en la de Francia. Antes, para asegurarse de qué habría pasado con un cliente español y tener la comparación clara, hizo la cuenta con la calculadora de IVA.

Conclusión: facturar al extranjero no es más difícil, solo distinto. La clave es identificar si el cliente es empresa o particular y dónde está, comprobar el VIES cuando toca y añadir la mención correcta. Y, como siempre, estas cifras son un ejemplo orientativo: ante una operación internacional real, confírmalo con tu asesor.