El IVA es el impuesto que más aparece en el día a día de un autónomo o una pyme. Aquí te explicamos qué tipos existen, cómo añadirlo a una base y cómo desglosarlo cuando solo conoces el precio final, con ejemplos claros.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo indirecto que grava el consumo. Como autónomo o empresa lo repercutes a tus clientes cuando emites una factura (lo cobras por cuenta de Hacienda) y lo soportas cuando compras a tus proveedores. Cada trimestre declaras la diferencia con el Modelo 303.
En España conviven tres tipos, y aplicar el correcto es responsabilidad de quien emite la factura:
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos habituales |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de bienes y servicios: consultoría, ropa, electrónica… |
| Reducido | 10 % | Hostelería, transporte de viajeros, vivienda nueva, algunos alimentos. |
| Superreducido | 4 % | Pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros y medicamentos. |
Es el caso más común: tienes el precio sin impuestos (la base imponible) y quieres saber el total. La fórmula es directa:
Total = Base × (1 + tipo)
Ejemplo: facturas un servicio de 1.000 € con IVA del 21 %. El IVA es 1.000 × 0,21 = 210 €, y el total de la factura es 1.210 €. Si el tipo fuera del 10 %, el IVA serían 100 € y el total 1.100 €.
A veces conoces el precio final —el que paga el cliente— y necesitas saber cuánto es base y cuánto IVA. Para eso se divide, no se resta un porcentaje:
Base = Precio final ÷ (1 + tipo)
Ejemplo: un producto cuesta 121 € con el 21 % ya incluido. La base es 121 ÷ 1,21 = 100 € y el IVA son 21 €. Un error frecuente es restar el 21 % a 121 € (daría 95,59 €), lo cual es incorrecto.
¿No quieres hacer las cuentas a mano? Usa la calculadora de IVA: funciona en los dos sentidos (añadir y desglosar) y te muestra base, cuota y total al instante, con opción de restar también la retención de IRPF.
Si eres un profesional (por ejemplo, un diseñador o un abogado), tu factura suele llevar IVA sumando y retención de IRPF restando. El IVA lo ingresa Hacienda a través de ti; la retención la adelanta tu cliente a tu nombre. Sobre una base de 1.000 € con IVA del 21 % y retención del 15 %, cobrarías 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. Puedes ver el desglose con la calculadora de retención de IRPF.
Multiplica la base imponible por el tipo (21 %, 10 % o 4 %) y súmalo a la base. 1.000 € al 21 % son 210 € de IVA y 1.210 € de total.
Divide el precio final entre 1 más el tipo. 121 € con IVA del 21 % son 100 € de base y 21 € de IVA.
El general es el 21 %. El 10 % cubre hostelería, transporte o vivienda; el 4 % los productos de primera necesidad como pan, leche, libros o medicamentos.