Cuando Nuria abrió su tienda de decoración en Bilbao, firmó el alquiler del local y le llegó la primera factura. El total era menor que la renta pactada y pensó que había un error. No lo había: era la retención de IRPF. Así funciona, con números.
Nuria acordó una renta de 1.000 € al mes por su local. Cuando recibió la primera factura del propietario, vio que debía transferir menos de esos 1.000 €. La diferencia es la retención de IRPF: al alquilar un local para tu actividad, tú (la inquilina, que eres autónoma) estás obligada a retener una parte de la renta y a ingresarla directamente en Hacienda a cuenta del IRPF del propietario.
Dicho de otro modo: parte del dinero del casero no va a su bolsillo, va a Hacienda, y lo ingresas tú en su nombre. Las cifras de este ejemplo son orientativas y no constituyen asesoramiento fiscal.
El alquiler de local es una actividad sujeta a IVA, así que la factura lleva IVA (21 %) y, a la vez, la retención de IRPF (un tipo habitual es el 19 % para estos arrendamientos). Se aplican sobre la base, pero en sentidos contrarios: el IVA suma, la retención resta.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Renta (base imponible) | 1.000,00 € |
| + IVA (21 %) | 210,00 € |
| − Retención IRPF (19 %) | −190,00 € |
| Total a transferir al propietario | 1.020,00 € |
Nuria transfiere 1.020 € al casero. Los 190 € de retención los ingresa ella en Hacienda trimestralmente (mediante el modelo de retenciones de alquileres). Para comprobar que la cifra de retención cuadra, usa la calculadora de retención de IRPF antes de pagar.
Al propietario no le "quitan" dinero: cuando haga su declaración de la renta, esas retenciones ya ingresadas se le descuentan de lo que tenga que pagar. Es un adelanto, no un impuesto extra.
No todos los alquileres llevan retención. Hay supuestos en los que no procede, por ejemplo ciertos locales cuyo valor catastral entra en determinados límites, o cuando el arrendador cumple requisitos concretos y lo acredita. Si el casero le entrega a Nuria un certificado de exención, la factura iría sin la retención y transferiría los 1.210 € completos (renta + IVA). Por eso conviene aclararlo al firmar, no después.
| Escenario | Total a transferir |
|---|---|
| Con retención (19 %) | 1.020 € |
| Sin retención (certificado de exención) | 1.210 € |
Si emites tú facturas con retención (por ejemplo, como profesional a una empresa), pasa lo mismo al revés: cobras menos, pero esa retención es un adelanto de tu IRPF. Cuando montes tus facturas con retención, la herramienta de crear facturas te deja reflejarla sin hacer cuentas a mano. Y si dudas sobre qué porcentaje te corresponde, te aclaramos los casos en la guía de retención de IRPF del 7 % o el 15 %.
Lo que al principio parecía un error en la factura resultó ser lo normal. Entender la retención le quitó a Nuria el susto del primer mes y le dejó clarísimo que ese dinero no era del casero: era de Hacienda, y ella solo hacía de intermediaria.
Porque como inquilino autónomo debes practicar una retención de IRPF sobre la renta e ingresarla en Hacienda a cuenta del IRPF del propietario. El casero recibe la renta menos esa retención. Es un ejemplo orientativo, no asesoramiento fiscal.
El inquilino. Tú descuentas la retención del pago al propietario y la ingresas tú mismo mediante el modelo de retenciones correspondiente, normalmente cada trimestre.
No. Existen supuestos de exención, por ejemplo según el valor catastral o cuando el arrendador cumple ciertos requisitos y lo acredita con un certificado. En esos casos se paga la renta con IVA pero sin retención.